一名46岁的华人企业主因涉嫌在报税时申报三张涉及不存在交易的发票，金额合计近13万欧元，接受了长达两年的调查和司法程序。10月20日，普拉托法院预审法官在简易审判程序中作出判决，宣告该企业主无罪。
案件的关键在于，检方所调查的三家供应商后来被意大利税务警察认定为涉嫌税务欺诈的“空壳公司”（società cartiere），但这并不意味着与这些公司有商业往来的企业主必然知情或参与欺诈。
法院最终采纳了辩护方的相关意见，认定本案不构成犯罪。值得注意的是，检察官在庭审结束时也提出了无罪判决的请求，认为现有证据不足以支持指控。
涉及三张发票，金额近13万欧元
据当地媒体报道，这名46岁的华人男子是一家企业的唯一董事及法定代表人，公司在普拉托 Macrolotto 1 工业区从事面料贸易。
案件涉及2021年开具的三张发票。这些发票对应三家不同的供应商，合计金额接近13万欧元，并被计入该企业次年的所得税申报材料中。
随后，意大利税务警察在调查税务欺诈案件时，将这三家供应商认定为“空壳公司”，即被用于开具发票、制造虚假交易记录等税务欺诈活动的企业。
调查人员因此对这名华人企业主提出指控，认为其报税时申报了与实际交易不符的发票。
不过，案件进入司法程序后，争议的重点并不仅仅是这三家公司是否涉及税务欺诈，还包括这名企业主是否知道相关交易存在问题，以及是否具有参与欺诈的主观故意。
辩护方：企业主曾核实供应商的商会登记信息
辩护律师 Paolo Tresca 在案件调查和审理过程中进行了相关调查取证，判决阶段则由律师 Amanda Veggia 出庭。
辩护方指出，这名企业主与三家供应商之间存在正常的商业往来，涉及面料的销售与采购。没有证据能够证明他参与了相关税务欺诈，也不能证明他事先知道这些供应商可能涉及违法行为。
辩护律师特别强调，企业主在与相关公司开展业务之前，曾核实这些企业是否在意大利商业局（Camera di commercio）正式登记。
辩护方认为，作为普通商业经营者，他已经进行了相应的基本核查，但并不具备进一步调查供应商实际经营状况的专业手段和权限。因此，即使这些供应商后来被查出涉嫌利用虚假交易进行税务欺诈，也不能据此认定这名企业主知情或故意参与其中。
辩护方提交的相关材料最终说服了检方和法官。
检察官也请求判无罪，法院作出裁决
庭审结束时，检察官同样请求法院宣告被告无罪，理由是现有证据不足以支持相关指控。
经过合议后，普拉托法院预审法官 Camilla Tesi 于10月20日作出判决，宣告这名华人企业主无罪。判决理由为：
“Assoluzione perché il fatto non costituisce reato”——因相关行为不构成犯罪而宣告无罪。
这一判决意味着，法院没有认定被告所涉行为构成犯罪，并未因相关发票及供应商涉嫌税务欺诈而判定其承担刑事责任。
类似案件此前也曾出现无罪判决
当地媒体还提到，今年2月，一名女企业主也曾因类似案件出庭受审。该案同样涉及与“空壳公司”有关的税务欺诈调查，女企业主由同一名律师 Paolo Tresca 辩护，最终在经历了长达六年的调查和司法程序后获判无罪。
这两起案件反映出，在涉及“空壳公司”和虚假发票的税务调查中，除了查明相关企业是否参与欺诈，还需要具体判断与其有商业往来的经营者是否知情、是否存在主观故意，以及现有证据能否支持刑事指控。
对于正常开展商业活动的企业而言，核实供应商的登记信息是基本的风险防范措施。不过，商业局登记本身并不必然证明对方实际经营正常，也不意味着完成登记核查就能在所有情况下免除法律责任。具体责任仍须结合交易真实性、实际经营情况、当事人的认知及案件证据综合判断。
——华人街网站 alexzou编译 消息参考：notiziediprato.it/。此篇图文报道根据意大利媒体报道编译整理，仅供信息分享，不代表本网站及译者观点，未经允许，请勿转载。
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