严查逃税：现在税务局可以检查家人或合伙人的账户

意大利《华人街》2025年7月消息：逃税打击升级：意大利税务局现可调查亲属、同居人和商业合伙人账户！

根据意大利最高法院（Corte di Cassazione）的一项新判决（2025年第13761号裁定），税务局（Agenzia delle Entrate）在打击逃税方面获得了更强大的权力：如果有具体证据表明有人利用亲属、同居人或商业伙伴的名义来隐藏收入或财产，税务局即可对这些“关系人”的银行账户、投资和资金流动进行调查。


背景与法律依据
这一重大转变基于1973年总统令第600号第32条的规定。该法条明确指出：所有银行交易在税务上被视为具有意义，除非纳税人能够提供相应证据证明其无关税收或已申报。也就是说，举证责任倒置——被调查者必须主动证明其资金流动不是未申报收入，或已如实纳入税表。

此外，税务局可依赖“金融关系信息登记系统”（Anagrafe dei rapporti finanziari）进行数据交叉比对。该数据库汇总了全国范围内的银行账户、信用卡、投资产品等金融信息，大大提升了查账效率与精确度。


哪些情况下亲属账户会被调查？
最高法院强调：仅仅是亲属关系或同居关系并不会自动触发调查，但若出现以下迹象，则可对相关人员账户展开审查：
家庭成员名下出现无法合理解释的大额收入或资金流动；
家庭中存在与“可疑高收入”相符的经济活动；
纳税人存在严重申报错误或遗漏（如漏报营业收入）；
纳税人与关系人之间存在明确的亲密关系（如婚姻、同居或共同财产管理）。


法院指出，这些迹象如果从整体上显示资金最终归属于纳税人本人，税务机关即可视其为“形式上的账户持有者”，实质上仍由纳税人控制，从而正当化对其的税务调查。

扩大调查范围的意义
此前，税务调查的对象多限于账户或资产的名义持有者。而如今，随着该判决的发布，税务局可以将调查范围延伸至纳税人的配偶、子女、同居人甚至商业合伙人，前提是有具体证据表明这些人被用作“隐蔽身份”，用于逃避纳税义务。


这项判决的出台也凸显了纳税人需提高警惕：如果与他人共同管理账户、财产或支出，一旦其中一方成为税务调查对象，另一方也可能因存在经济联系而受到连带检查。


判例支持
最高法院在此次裁定中还引用了多个历史判例（例如Cass. 549/2020和Cass. 26173/2011），进一步确认：当发现他人账户存在以下“警示信号”时，税务机关可将其与主要纳税人关联起来：
亲属在调查年度中拥有与其经济能力不符的高收入；
亲属从事的活动具备高盈利可能，且盈利似乎被转移至其账户；
主要纳税人的申报存在重大不实（如隐瞒收入）；
纳税人与相关账户持有者之间存在明确的家庭或生活共同体关系。

总结
本次最高法院裁定标志着意大利在打击逃税方面迈出了坚实一步。它不仅强化了税务机关的查账手段，也提醒纳税人：在涉及财产共享、资金流动和账户管理时，关系人的财务行为同样可能成为税务调查的对象。在法律日益严格的监管下，任何企图通过他人名义隐藏收入或资产的行为都将面临更大的风险。

——华人街网站 alexzou编译 消息参考：brocardi.it/open.online/studiolegalenardone.it网，此篇图文报道只按原新闻网站对此事件的说法编译，并不代表译者和本网站观点。未经允许，请勿转载。