在德国缴纳个人所得税的人，从2027年起将面临一系列新变化。德国联邦财政部长、社民党（SPD）政治家拉尔斯·克林拜尔（Lars Klingbeil）近日已提交所得税改革的首份具体草案，目前正在德国联邦政府内部协调。其中，一个关键调整是提高基本免税额（Grundfreibetrag）。
图源：Futurezone
2027年基本免税额上调，年收入1.26万欧元以内免征所得税
根据德国财政部目前提出的草案，基本免税额将从目前的1.2348万欧元提高至2027年的1.2564万欧元，折算下来相当于每月约1047欧元。2028年，基本免税额计划进一步提高至1.29万欧元，即每月约1075欧元。此次改革计划分两阶段实施。
据德国电视一台《Tagesschau》报道，2027年首阶段减税规模预计约为30亿欧元；到2028年，还将追加约70亿欧元。不过，财政部提交的草案同时包含一系列筹资措施，因此从政府预算角度看，最终的净支出影响将低于上述数字。德国财政部早在今年7月就已宣布，这项改革预计将在2028年全面生效，届时每年的减税规模合计约为100亿欧元。
改革的主要目标，是减轻中低收入群体的税负。但相关计划已经引发争议，包括来自执政联盟中的联盟党（Union）的质疑。据《Tagesschau》报道，争议主要集中在改革的具体设计上。例如，有批评认为，2027年的减税规模明显低于2028年计划达到的约100亿欧元总规模。
此外，计划中的协会税收政策收紧也引发批评。一些行业协会则认为，这份草案虽然包含减税措施，却同时增加了部分负担，而且并没有从根本上简化德国复杂的税收制度。
家庭也将获得更多税收减免
除了提高基本免税额，德国政府还计划调整所得税税率结构。其中，最高档的42%所得税税率未来将从应税收入约7.0601万欧元起征，而不是按照目前的门槛执行。与此同时，对于收入特别高的人群，税率则将进一步提高。按照目前的改革计划，45%的税率将从25万欧元应税收入起适用，47%的税率则从28万欧元起适用。
家庭方面，德国政府计划通过提高子女免税额（Kinderfreibetrag）以及增加儿童金（Kindergeld）来进一步减轻家庭负担。德国财政部此前已经宣布，将同时提高子女免税额、儿童金以及雇员定额扣除额（Arbeitnehmerpauschbetrag）。
按照目前的时间表，第一阶段减税将从2027年1月1日开始，整个改革则预计于2028年全面实施。对于夫妻双方都有收入、并且有两个孩子的家庭，德国财政部根据不同的税前年收入测算，预计每年可获得超过600欧元的减税。不过，财政部也特别指出，这些具体数字只是估算，其计算依据仍是目前适用的社会保险缴费标准。
为什么减税了，2027年到手的钱未必明显增加？
税收下降，并不意味着每名职工最终都能把全部减税额转化为更高的实际可支配收入。为了筹措改革所需资金，德国政府还计划采取一些增加税收的措施。例如，Minijob（迷你工作）适用的统一税率计划从目前的2%提高至5%；与此同时，针对雇佣手工业者等服务的部分税收优惠也将被削减。此外，每个人最终承担多少所得税，仍取决于个人实际收入以及可以申报的各类扣除项目。因此，对于数百万纳税人而言，改革之后真正重要的，仍然是扣除各项费用后最终需要缴税的应税收入到底是多少。而无论具体收入水平如何变化，基本免税额仍将是德国个人所得税制度中的一个关键门槛。
文章来源：
"Einkommen: Merz-Regierung plant neue Abgaberegel – das kommt ab 2027 auf Millionen Menschen zu" , Futurezone, am 02.09.2026
本文来源：微信公众号「开元网」
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