意大利税务局严查社交媒体收入：网红、主播隐瞒收入最高可能面临240%罚款，平台数据已自动报税务局

意大利《华人街》消息：如今在意大利通过社交媒体、直播、订阅、广告推广等方式赚钱的网红（Influencer）、内容创作者（Creator）和主播，需要更加注意税务问题。

因为从DAC7数字平台税务信息申报制度实施后，YouTube、TikTok、Vinted、Patreon、Substack等平台会按照规定收集用户的相关信息，并向税务机关进行年度申报。也就是说，税务局不一定需要先调查某个网红，就可能已经掌握其通过数字平台获得的收入信息。

如果纳税人实际获得了收入，却没有依法申报，除了补缴税款、社保等费用外，还可能面临高额罚款。根据现行规定，未提交所得税申报的情况下，行政罚款可达到应缴税款的120%至240%，具体适用还要根据案件情况确定。

 

 

一、达到这些条件，平台可能就要向税务局报告

 

DAC7并不是要求平台把所有用户的每一笔交易都毫无区别地上报。

对于相关平台上的销售、服务等活动，通常需要关注两个重要门槛：

• 一年内完成的相关交易达到30笔；
• 或者一年内获得的相关款项超过2000欧元。
   

两个条件只要满足其中一个即可触发报告义务，并不需要同时达到。

例如，一名主播一年收到40笔、每笔5欧元的小额打赏，总金额只有200欧元，但因为交易次数已经超过30笔，相关信息仍可能进入平台的申报范围。

 

 

二、DAC7到底是什么？

 

DAC7是欧盟推动的数字平台税务信息透明化制度，意大利通过第32/2023号法令（D.Lgs. n. 32/2023）将相关规定纳入国内法律体系。

从2024年起，符合规定的数字平台需要收集相关用户及交易信息，并按照规定向税务机关进行报告。

这意味着，过去税务机关可能需要针对某个网红单独展开调查、要求平台提供资料；现在则可以通过平台定期提交的数据进行交叉核对。

因此，对于长期通过网络赚钱的人来说，“金额不大、税务局不知道”的想法已经越来越不现实。

 

三、平台究竟会把哪些资料交给税务局？

 

平台申报的信息并不只是一个简单的收入数字。

根据文章所述，相关资料可能包括：

• 姓名等个人身份信息；
• 税号（Codice Fiscale）或增值税号（Partita IVA）；
• 居住地、出生日期等资料；
• 收款账户信息；
• IBAN以及部分电子支付工具、数字钱包等信息；
• 按季度统计的收入总额；
• 平台已经扣除的手续费、佣金等。
   

因此，税务机关拿到的信息可以与纳税人的所得税申报进行比对。

如果平台要求用户更新相关税务资料，而用户拒绝提供，平台还可能根据自身规则采取暂停账户、冻结账户余额等措施。

 

 

四、收到免费产品，也可能涉及收入问题

 

不少网红认为，品牌没有直接给自己现金，而是免费送衣服、手机、电脑，甚至免费提供酒店住宿和旅游服务，就不属于收入。

这种理解并不一定正确。

如果这些商品、服务是企业为了换取推广、宣传或者内容创作而提供的，就可能涉及应税收入，需要根据具体情况判断其税务性质和价值。

例如：

• 品牌免费送衣服，让网红发布推广视频；
• 免费提供手机或电子产品，要求创作者进行评测；
• 酒店免费提供住宿，以换取社交媒体宣传；
• 企业提供其他商品或服务作为推广报酬。
   

这些并不是简单意义上的“朋友送礼”，而可能属于与商业活动有关的报酬。

 

五、每年5000欧元以下，就不用报税？这是一个常见误区

 

很多人认为：

“我一年通过社交媒体只赚几千欧元，低于5000欧元，所以不用开Partita IVA，也不用交税。”

这种理解并不准确。

5000欧元这一数字主要涉及某些情况下的INPS社保缴费规则，并不意味着5000欧元以下的所有网络收入都自动免税。

对于是否需要开Partita IVA，关键并不是简单看收入有多少，而是要看这项活动是否具有经常性、持续性和职业性。

例如，一个人：

• 经常发布商业推广内容；
• 每月运营付费频道；
• 持续接受广告商付款；
• 长期进行直播并获得收入；
   

如果活动已经具有持续经营的性质，就不能仅仅因为收入低于5000欧元而认为“不需要Partita IVA”。

因此，“5000欧元免税线”并不存在于所有网红和网络创作者的税务场景中。

 

 

六、税务局拿到平台数据后，会怎么处理？

 

税务机关可以将平台提供的数据，与纳税人提交的730表格或Redditi PF个人所得税申报表进行比对。

通常可能出现三种情况。

第一种：收入申报与平台数据一致

如果创作者已经正常开具发票、申报收入，而且申报金额与平台提供的信息基本一致，一般不会因为DAC7数据本身产生问题。

第二种：有Partita IVA，但申报收入明显低于平台数据

这种情况下，税务机关可能向纳税人发出所谓的Compliance通知（合规提醒），要求解释平台数据与申报数据之间为何存在差异。

如果确实存在漏报，可以根据具体情况通过ravvedimento operoso（主动补救/自愿更正）进行纠正，在符合条件的情况下减少相关处罚。

第三种：长期赚钱，却从未办理税务登记

这种情况风险更高。

如果一个人长期通过广告、直播、订阅等方式获得收入，却从未进行相应的税务登记，税务机关可能进一步认定其存在持续性的商业或专业活动，并追缴此前应缴的税款及相关费用。

 

七、钱放在国外，也不意味着税务局查不到

 

很多数字平台或者支付机构的总部并不在意大利，而是在美国、爱尔兰、卢森堡、立陶宛等国家。

如果相关信息涉及境外账户、电子钱包等资产，除了收入申报问题之外，还可能涉及意大利的海外资产税务监控义务。

符合条件的境外金融资产可能需要在所得税申报表中进行申报，例如涉及Quadro RW的规定。

因此，“钱没有进入意大利银行账户，所以意大利税务局管不到”的想法同样存在风险。

 

 

八、真正被查到后，可能要付多少钱？

 

如果税务机关认定某人的网络收入长期没有申报，涉及的成本可能不只是所得税。

首先可能涉及：

① 补缴所得税（IRPEF）

税务机关根据实际收入重新计算应缴税款。

② 增值税（IVA）

如果相关活动属于需要缴纳IVA的经营活动，还可能涉及此前未缴纳的增值税。

③ INPS社保缴费

如果被认定属于需要参加INPS相关社保体系的活动，还可能需要补缴此前欠缴的社保费用及相应的民事罚金。

④ 未申报所得的税务处罚

对于未提交所得税申报的情况，相关法律规定的行政处罚可达到应缴税款的120%至240%，具体还要根据违法情形、申报情况以及适用的现行规定计算。

也就是说，“罚240%”并不是按照你赚了多少钱直接乘以2.4，而是针对依法应缴但未缴的税款计算处罚。

 

 

九、已经漏报了怎么办？

 

如果过去几年已经通过TikTok、YouTube、Instagram、直播平台、订阅平台等获得收入，但没有进行正确申报，也并不意味着只能等税务局找上门。

相反，在尚未收到相关税务调查通知的情况下，及时咨询税务专业人士、整理过去的收入记录，通常更加有利。

可以先从各个平台下载自己的Payout History（收入/付款记录），把过去的：

• 广告收入；
• 直播打赏；
• 订阅收入；
• 平台分成；
• 品牌推广费；
• 商品或服务形式的报酬；
   

全部整理出来，再根据实际情况判断是否需要补报、补税以及办理Partita IVA。

符合条件的情况下，还可以通过ravvedimento operoso（自愿补救）主动纠正此前的税务问题，从而降低部分行政处罚。

 

 

十、想长期做网红、主播，不能再把它当成“零散副业”

 

如果一个人只是偶尔在网上卖一点东西，与长期经营一个商业账号完全是两回事。

如果已经形成稳定收入来源，例如：

固定直播＋持续广告＋付费订阅＋品牌合作＋平台分成

那么就应该把它当成一项正式的经济活动来处理，而不是认为“网络上的钱税务局看不到”。

对于符合条件、并且适合采用forfettario（包干税制）的人来说，也可以咨询会计师是否适合通过Partita IVA进行正规经营。具体税率、社保以及资格条件，需要结合个人收入、活动性质和当年的税法规定判断。

 

需要特别提醒：本文根据原文内容整理并结合意大利现行法规作了说明。DAC7主要是平台信息申报机制，并不等于“只要收到30笔钱就一定要交税”，而5000欧元也不是所有网络收入的免税线。实际是否需要开Partita IVA、缴纳IRPEF、IVA及INPS，应根据个人经营方式和收入性质具体判断。

——华人街网站 alexzou编译 消息参考：brocardi.it。本编译内容仅供读者了解最新政策信息，具体执行以相关部门公布的规定为准，以及咨询专业人士。未经允许，请勿转载。