意大利汽车税将迎重大调整！2028年起缴费方式改变，租赁、二手车和行政扣押车辆都有新规

根据地方和区域税收改革相关立法，自2028年1月1日起，汽车税的缴纳方式和部分管理规则将发生变化。改革的核心目标是简化缴费程序、统一各地区规则，并进一步推动汽车税管理数字化。

需要注意的是，此次改革并不会直接提高汽车税税率，也不会改变现有的主要计算标准和免税政策。对于普通车主来说，最大的变化主要集中在“什么时候缴、怎么缴”以及车辆登记和税务信息管理方面。

目前，意大利汽车税的到期时间通常按照车辆现行税务周期确定。

从2028年开始，新车将逐步采用与车辆首次注册月份（immatricolazione）挂钩的缴费制度。

例如，一辆汽车如果在3月份首次注册：

也就是说，未来不同车辆的缴税日期将更加明确，不再主要依赖传统的固定月份安排。

不过，对于已经在道路上行驶的车辆，改革并不会立即改变其现有缴费周期，原有规则仍将在过渡期间继续适用。

二、汽车税金额怎么计算？主要看车辆的kW和Euro环保等级
这次改革虽然会改变汽车税的缴费时间和管理方式，但汽车税的基本计算标准并没有改变。汽车税主要根据车辆的发动机功率（kW）和环保等级（Euro排放等级）计算，而不是单纯根据汽车排量计算。车辆的kW数值可以在行驶证（Carta di circolazione）的 P.2 栏查看。

目前作为全国基础参考标准，各环保等级对应的计算方式如下：

环保等级

100 kW以内

超过100 kW的部分

Euro 0

3.00欧元/kW

4.50欧元/kW

Euro 1

2.90欧元/kW

4.35欧元/kW

Euro 2

2.80欧元/kW

4.20欧元/kW

Euro 3

2.70欧元/kW

4.05欧元/kW

Euro 4、5、6

2.58欧元/kW

3.87欧元/kW

举个例子：一辆Euro 6、80 kW的汽车
因为车辆功率没有超过100 kW，因此按照2.58欧元/kW计算：
80 × 2.58 = 206.40欧元
也就是说，按照上述基础参考税率计算，这辆Euro 6、80 kW汽车的年度汽车税约为206.40欧元。
如果超过100 kW，则需要分两段计算
例如，一辆Euro 6、150 kW的汽车：
前100 kW按照2.58欧元/kW计算：
100 × 2.58 = 258欧元
剩余50 kW按照3.87欧元/kW计算：
50 × 3.87 = 193.50欧元
因此基础汽车税为：
258 + 193.50 = 451.50欧元

需要提醒的是，这只是按照基础参考税率计算的示例，不同大区可能存在不同的实际税率、优惠或减免政策，因此最终应缴金额仍需根据车辆注册所在大区的规定确定。

功率超过185 kW，还可能需要缴纳Superbollo
对于发动机功率较高的车辆，除了普通汽车税之外，还可能需要缴纳额外的Superbollo（超级汽车税）。

目前的基本规则是：车辆功率超过185 kW的部分，每1 kW额外缴纳20欧元Superbollo。例如，一辆功率为200 kW的汽车，超过185 kW的部分为15 kW，那么Superbollo的基础金额就是：
15 × 20 = 300欧元
这笔费用是在普通汽车税之外另行计算的。随着车辆年龄增加，Superbollo还会按照规定逐步降低；车辆达到一定年限后则不再缴纳。
因此，对于车主来说，判断自己的汽车税大致金额，首先可以查看行驶证上的P.2栏kW数值，然后结合车辆的Euro环保等级进行计算；如果功率超过185 kW，还需要进一步考虑Superbollo。

过去，如果车主因为操作失误，把汽车税缴到了错误的大区，往往需要自己申请退款，再重新向正确的大区缴纳。

改革后，这一流程将进一步简化。

如果车主误将汽车税缴给了错误的大区，相关地方政府机构之间可以直接进行资金转移，将款项转交给真正有权收取该税款的大区。

这意味着车主未来可能不再需要自己承担全部的退款、重新缴费等繁琐手续。

改革还为各大区留下了一定的操作空间。

对于特定类别的车辆，各大区可以决定实行更加灵活的分期缴费方式，包括按照四个月周期进行分期缴纳。

这一安排并不是所有车辆自动适用，而是由地方政府针对特定类别决定是否实施。

因此，车主需要注意：具体能否分期以及适用哪些车辆，仍要看所在大区后续公布的实施规则。

对于长期租赁（noleggio a lungo termine）车辆，改革也带来明显变化。

未来确定汽车税应缴给哪个大区时，将不能仅仅根据租赁公司的注册办公地址来判断，而是更加重视车辆实际主要使用和经营活动所在地。

这一规则不仅适用于意大利本土企业，也涉及在意大利设有机构的外国企业。

此外，从2027年1月1日起，无司机租赁合同不仅需要登记在国家车辆档案中，还必须在PRA（Pubblico Registro Automobilistico，公共汽车登记处）进行登记。

这一要求适用于新签订的合同，以及2026年12月31日之后续签或延长的合同。

这意味着租赁公司以及长期租车用户未来的车辆登记和税务信息将更加透明。

对于汽车经销商和二手车商来说，改革同样值得关注。

目前，汽车经销商在收购准备转售的二手车时，可以在符合条件的情况下申请暂停缴纳汽车税。

新规则进一步明确：

其中一个重要期限是：车辆出售后，所有权转让必须在60天内完成PRA登记。

车辆再次出售后，新车主则需要根据车辆首次注册月份重新计算相关缴税期限。

这意味着二手车商今后需要更加注意车辆过户手续，否则可能影响汽车税暂停待遇。

另一个很多车主容易误解的问题是：车辆被行政扣押（fermo amministrativo）后，是不是就不用缴汽车税？

根据这次改革的相关规定，答案并不是“车辆不能开，所以不用缴”。

对于因税务或债务问题被征收机关实施行政扣押的车辆，汽车税仍将继续产生。

也就是说：

因此，有车辆被实施行政扣押的车主尤其需要注意，不能简单认为“车不能开了，汽车税自然停止”。

此次改革的另一个重要变化，是建立更加统一的全国汽车税档案（Archivio Nazionale delle Tasse Automobilistiche，ANTA）。

该系统将由PRA负责管理，并推动国家、大区以及自治省之间进行车辆和汽车税数据的电子化互联。

未来，系统可以用于：

换句话说，汽车税管理将进一步走向全国联网和数字化。

简单来说，这次改革可以概括为：

特别需要关注的是：