华裔男子起诉IRS！数百万人或能拿回钱，退税窗口即将关闭（7月10日截止）

一项由联邦法院作出的裁决，正在引发美国税务界的持续关注。

加州一名华裔男子因退税申请被拒，将国税局（IRS）告上法庭并最终胜诉，而这一案件的影响，正在从个案逐渐扩大，可能涉及疫情期间被收取罚款和利息的数百万纳税人。

这起案件为“Kwong v. United States”，由联邦索赔法院审理。案件的核心争议，并不在具体金额，而在于疫情期间一项税法条款的适用方式。

原告Terry Kwong在疫情期间曾被收取相关罚款与利息，随后提出退还申请但遭到拒绝，并于2023年提起诉讼。政府方面在应诉中主张其申请已超过法定时效，但法院最终没有采纳这一观点。

争议的关键来自2019年通过的一项联邦税法规定。

该条款明确，当总统宣布联邦灾难状态时，相关报税与缴税截止日期应在整个紧急状态期间暂停，并在结束后延长60天。该条款使用的是强制性措辞，而非授权性或可选择执行的规定。2020年1月20日，美国宣布进入全国疫情紧急状态，从法律层面看，该机制应自动生效。

不过，IRS在实际执行中采取了不同理解。

根据多家媒体梳理，当时国税局将疫情期间的延期视为一种可申请的救济措施，需要纳税人逐案申请审批，同时对未按时申报或缴纳的行为继续收取罚款和利息。这一执行方式在当时并未引发大范围争议，但也意味着大量纳税人在不知情情况下承担了额外费用。

联邦法院在本案中的裁决，对这一执行逻辑作出了不同认定。法院认为，疫情期间相关税务期限应整体暂停，并将暂停期认定延续至2023年7月10日。在此基础上，Kwong的退税申请被认定仍在有效期限内，其诉讼成立并胜诉。

这一时间节点的确立，使案件的影响超出个体范围。

如果疫情期间税务期限在法律上应整体暂停，那么在2020年1月20日至2023年7月10日期间，因延迟报税或缴纳而被收取的罚款与利息，可能存在缺乏法律依据的情况。多家媒体与税务专业人士指出，这一逻辑若被进一步确认，可能涉及数百万纳税人，相关金额预计达到数十亿美元规模。

在程序层面，退税申请通常需要在报税后三年内提出。

结合本案裁决，目前普遍认为相关申请的截止时间为2026年7月10日。

一旦超过这一时间窗口，即便具备资格，也可能因时效问题无法再提出申请。尽管IRS未来仍可能对裁决提出上诉，但税务专家普遍建议，符合条件的纳税人应尽早采取行动，通过提交“保护性申请”（protective claim）的方式保留权利。

对于普通纳税人而言，可通过登录IRS官网调取个人税务记录（Tax Transcript），重点核查在疫情期间是否曾被收取罚款或利息，并结合时间区间进行判断。

如涉及相关费用，可咨询税务顾问进一步评估，并在申请中注明与“Kwong v. United States”案件相关，以应对后续可能的法律变化。

本文来源：微信公众号「华人生活网」
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