个别企业为何感觉减税有“温差”

个别企业的实际感受与减税数据有“温差”,是多种主客观原因造成的,但这不能否认减税降费的客观效果

近年来,一系列减税降费政策措施相继出台,实体经济企业成本不断降低,企业营商环境不断优化。2016年,仅全面推开营改增试点一项,就降低了企业税负5700多亿元。今年采取的一系列减税降费措施,预计全年将为企业减负超1万亿元。但与此同时,个别企业的实际感受却与这些数据存在一定“温差”,个别企业感到减税降费效果不明显,负担仍然比较重。为什么会有“温差”存在?

必须明确的是,一系列减税数据是科学严谨地计算出来的。比如,对于营改增减税数据,财政部部长肖捷曾表示,都是根据纳税人自主申报的基础数据汇总出来的,不是拍脑袋估算的。

据统计,全面推开营改增试点一年中,累计减税6993亿元,98.7%的试点纳税人实现税负降低或持平。分行业看,新增试点建筑、房地产、金融和生活服务四大行业累计减税2419亿元,前期试点的“3+7”行业累计减税2162亿元,原增值税行业,主要是制造业累计减税2412亿元。

减税降费带来的效果是看得见摸得着的。那么,为何有个别企业仍感到减税降费的效果不明显呢?首先,在经济下行压力下,企业面临的生产经营形势往往较为困难,尤其是成本压力来自多方面,包括税费、融资、制度性交易成本等,对成本压力敏感度较大。如果企业只是在税费等少数方面降低了成本,仍会存在政策红利被抵消或部分抵消的情况,对成本“痛感”减轻往往感受不明显,甚至会觉得税费负担并没有下降。

其次,企业税负增减变动不仅受政策制度影响,同时也受制于经济、管理和财务等多方面因素影响。上海财经大学近日发布的《中国全面实施营改增试点一周年评估报告》指出,由于增值税特殊的抵扣机制,受投资周期、管理情况、盈利能力等因素影响,纳税人的税负水平在不同时点存在一定波动,减税企业并非在每一时点均出现税负下降。

普华永道中国内地及香港流转税主管合伙人胡根荣也认为,营改增的全面实施在降低企业税负、引导产业分工与协作、促进区域经济与国民经济发展的同时,对企业税务管理与发展战略提出了新的要求,个别企业觉得税负重,很大程度上是因为自身管理与企业战略不能及时适应税收政策。

此外,还存在一种情况,即营改增后,企业支付的增值税需要凭增值税专用发票抵扣,这种严密的抵扣链条机制以及增值税专用发票严格规范的管理,使得买卖双方互相监督、互相约束,提高了征收效率,过去一些企业适用营业税时应缴未缴的问题浮出水面。这种情况会使个别企业感到负担加重,但必须看到,这是依法纳税的要求。

总之,国家推出减税降费措施带来的政策红利是实实在在的。个别企业的实际感受与减税数据有“温差”,是多种主客观原因造成的,但这不能否认减税降费的客观效果。今年我国继续实施了一系列新的减税降费措施,多措并举为企业降成本。对于个别企业仍存在税费负担较重的情况,有关部门应积极帮助企业分析原因、寻找对策,企业也应当安排合理的商业模式以适应税制变化,以便更好地享受改革红利。记者 曾金华




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